Учет и оплата труда работников государственных и муниципальных учреждений: актуальные вопросы. Применение «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8». 8 изд

Обложка....1

Выходные данные....2

Авторские права....352

ОГЛАВЛЕНИЕ....3

О КНИГЕ....11

ПРИНЯТЫЕ СОКРАЩЕНИЯ....13

ГЛАВА 1. НОРМАТИВНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВОПРОСОВ ОПЛАТЫ ТРУДА....15

Начало работы с программой «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»....15

Основы оплаты труда работников бюджетной сферы и сотрудников государственных (муниципальных) учреждений....22

Порядок закрепления условий оплаты труда работников на уровне отдельно взятого учреждения (участника бюджетного процесса)....33

Условия оплаты труда работников федеральных государственных учреждений....44

Состав заработной платы работников федеральных государственных учреждений в условиях применения новых систем оплаты труда....68

Условия оплаты труда работников государственных учреждений субъектов Российской Федерации и муниципальных учреждений....106

Новые условия оплаты труда руководителей государственных и муниципальных учреждений, их заместителей и главных бухгалтеров данных учреждений....110

Правила исчисления среднемесячной заработной платы работников учреждения....113

Система оплаты труда, основанной на «эффективном» контракте....114

Основные принципы системы оплаты труда на основе «эффективного» контракта....116

Порядок перевода работников учреждений на новую систему оплаты труда....118

Корректировка положения по оплате труда....120

Обеспечение соотношения уровня заработной платы отдельных категорий работников и составных частей оплаты труда....129

Корректировка должностных обязанностей работников....129

Формирование положения о нормировании труда....131

Отраслевые системы оплаты труда как основа для дальнейшего совершенствования заработной платы....134

Условия оплаты труда государственных гражданских и муниципальных служащих....156

Денежное довольствие лиц, проходящих военную и правоохранительную службу....157

ГЛАВА 2. АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ КАДРОВОГО УЧЕТА И ОПЛАТЫ ТРУДА РАБОТНИКОВ БЮДЖЕТНОЙ СФЕРЫ....159

Электронные трудовые книжки....159

О применении новых значений МРОТ....167

Новые правила оформления платежных документов на выплату заработной платы....173

Удержания из заработной платы. Отражение постоянных и разовых удержаний в программе «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»....177

О необходимости полноценного расчета заработной платы не реже двух раз в месяц....181

Порядок расчета дополнительной оплаты труда за работу в выходные и праздничные дни....186

Оплата за работу в выходные и праздничные дни производится за фактически отработанные часы....187

Требования к расчетным листкам работников....190

Нерабочие дни по Указам Президента РФ....192

Средняя заработная плата....203

Выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства должны выплачиваться в размере реального среднего месячного заработка работника....213

ГЛАВА 3. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ....215

Учет НДФЛ в программе «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»....215

Прогрессивная шкала налогообложения....221

Особенности налогообложения доходов, выплачиваемых иностранным лицам и лицам без гражданства....224

При формировании налоговой базы по НДФЛ учитываются только доходы, полученные от данного налогового агента....224

Правила перерасчета НДФЛ при превышении доходов с начала года величины в 5 млн рублей за счет нескольких источников их получения....225

Изменения в части необлагаемых НДФЛ выплат....225

Суммы курортного сбора в составе командировочных расходов освобождаются от обложения НДФЛ....226

Единовременная материальная помощь при установлении опеки над ребенком освобождается от обложения НДФЛ в пределах 50 000 руб.....226

Выплаты и доходы, подлежащие освобождению от обложения НДФЛ....226

Проценты по вкладам подлежат обложению НДФЛ....227

НДФЛ. Об особенностях уплаты налога с заработной платы....228

НДФЛ. О порядке зачета излишне перечисленного налога....229

НДФЛ. Особенности признания для целей налогообложения премиальных выплат....230

Применение кодов премиальных выплат в программе «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»....232

Особенности предоставления стандартных налоговых вычетов....235

Социальные налоговые вычеты, которые вправе предоставлять работодатели....247

Сроки уплаты НДФЛ....252

Методики возврата и зачета излишне удержанной суммы налога....252

О возможности корректировки сумм налога за прошлые налоговые периоды....256

Случаи, когда перерасчет налога производится через налоговые органы....257

Исчисление НДФЛ с доходов иностранных граждан. Применение «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»....257

Форма регистра налогового учета по НДФЛ....259

Отчетность по НДФЛ....262

ГЛАВА 4. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ....285

Законодательство о страховых взносах....285

Объект обложения страховыми взносами....286

Выплаты, которые не подлежат обложению страховыми взносами....287

Регистрация категории плательщика страховых взносов в программе «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»....291

О начислении страховых взносов на отдельные выплаты и вознаграждения....292

Предельная база на 2021 год....293

О возможности осуществления зачета суммы излишне уплаченных страховых взносов....294

Указание тарифа страховых взносовв «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»....295

Сроки уплаты взносов....296

О порядке заполнения Расчета по страховым взносам....296

Разъяснения, которые необходимо учесть при формировании отчетности по страховым взносам....298

Формирование отчетности по страховым взносам в программе «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»....299

ГЛАВА 5. ПОСОБИЯ В РАМКАХ ГОСУДАРСТВЕННОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ....311

Методики расчета среднего заработка....311

Нормативное регулирование вопросов исчисления и оплаты пособий по государственному социальному страхованию....313

Особенности назначения и выплаты пособий по социальному страхованию с 2021 года....313

Положения эксперимента отныне основаны на нормах закона....315

Организации обязаны возмещать суммы излишне понесенных Фондом социального страхования расходов на выплату пособий....315

Изменения в рамках эксперимента «прямые выплаты»....316

Новая форма документа, применяемая в рамках эксперимента «прямые выплаты»....317

Новая гарантия о величине пособия по временной нетрудоспособности закреплена на постоянной основе....318

Уточнения правил применения государственной гарантии в размере 24 МРОТ....320

Размеры пособий на детей с 1 февраля 2021 года....321

Учет пособий по социальному страхованиюв программе «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»....321

Правила определения страхового стажа, учитываемого при назначении пособий по социальному страхованию....322

О возможности выплаты заработной платы и ежемесячного пособия по уходу за ребенком....324

Отмена единовременного пособия за постановку на учет в ранние сроки беременности, а также новые размеры пособия по временной нетрудоспособности....326

«Проактивный» механизм назначенияи выплаты пособий с 2022 года....326

Реализация нового механизма начисления и выплаты пособий по социальному страхованию в программе «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»....327

ГЛАВА 6. ОТРАЖЕНИЕ РАСЧЕТОВ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА В УЧЕТЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ(МУНИЦИПАЛЬНЫХ) УЧРЕЖДЕНИЙ....335

Формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, используемые при расчетах с персоналом....335

Новые формы первичной учетной документации для организаций государственного сектора....337

Требования нового стандарта ФСБУ «Выплаты персоналу»....342

Особенности настройки отражения в бухгалтерском учете расчетов по оплате труда в государственном (муниципальном)учреждении в программных продуктах «1С»....347

В книге рассмотрены особенности расчета и налогообложения заработной платы в государственных и муниципальных учреждениях с учетом последних изменений законодательства, в том числе в части исчисления и уплаты НДФЛ, администрировании страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, а также правил расчета пособий по государственному социальному страхованию и др.

Все актуальные вопросы расчета заработной платы рассмотрены применительно к специализированной программе для расчета всех видов выплат, удержаний и налогов (сборов) в государственных и муниципальных учреждениях «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8» (редакция 3.1).

Книга представляет собой практическое пособие для бухгалтера государственного (муниципального) учреждения, а также рекомендована в качестве основы для использования в учебном процессе и подготовки к аттестации «1С:Профессионал» по прикладному решению «1C:Зарплата и кадры государственного учреждения 8».